Co warto wiedzieć o opodatkowaniu przychodów z zagranicy?

Opodatkowanie przychodów z zagranicy to temat, który może wydawać się skomplikowany, zwłaszcza dla osób, które nie mają doświadczenia w rozliczaniu się z fiskusem. W Polsce obowiązuje tzw. system rezydencji podatkowej, co oznacza, że osoby mające miejsce zamieszkania na terenie kraju są zobowiązane do opodatkowania swoich dochodów zarówno uzyskanych w kraju, jak i poza jego granicami. Warto zatem przyjrzeć się bliżej temu zagadnieniu, aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek ze strony urzędu skarbowego.

Najważniejsze informacje o opodatkowaniu przychodów spoza Polski

Pierwszym krokiem w rozumieniu opodatkowania przychodów z zagranicy jest określenie swojego statusu podatkowego. Rezydentem podatkowym w Polsce jest osoba, która ma na jej terytorium miejsce zamieszkania lub ośrodek interesów życiowych. Oznacza to, że jeśli większość Twojego życia toczy się w Polsce, masz tu rodzinę, pracujesz czy uczysz się, jesteś rezydentem podatkowym i musisz rozliczyć się z całego swojego dochodu uzyskanego zarówno w kraju, jak i za granicą. Jeśli jednak większość czasu spędzasz za granicą i tam realizujesz swoje cele życiowe, możesz być uznany za nie-rezydenta podatkowego.

Osoby będące rezydentami podatkowymi w Polsce są zobowiązane do opodatkowania dochodów z zagranicy. W zależności od rodzaju przychodu, może to być podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) lub podatek dochodowy od osób prawnych (CIT). W przypadku PIT, stawki podatkowe wynoszą 17% lub 32%, w zależności od wysokości uzyskanego dochodu. W przypadku CIT, stawka podatkowa wynosi 19%. Ważne jest jednak, aby sprawdzić, czy Polska ma zawartą umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania z krajem, w którym uzyskano dochód.

Polska zawarła umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z ponad 90 krajami na świecie. Umowy te mają na celu zapobieżenie sytuacji, gdy dochód uzyskany za granicą zostanie opodatkowany zarówno w kraju źródła przychodu, jak i w kraju rezydencji podatkowej. Dzięki tym umowom możliwe jest stosowanie tzw. metody proporcjonalnego odliczenia, która pozwala na uwzględnienie zapłaconego za granicą podatku w polskim rozliczeniu podatkowym. W praktyce oznacza to, że podatek zapłacony za granicą może zostać odliczony od podatku należnego w Polsce, jednak nie więcej niż wynosi polski podatek od tego dochodu.